Позвоните нам
+7 812 671-04-06

Налоговые последствия операций с ценными бумагами

Опубиковано в Полезные статьи

Ценные бумаги —  акции, облигации, паи ПИФов (паевых инвестиционных фондов), чеки, векселя, закладные и прочие документы, действующие в соответствии с финансовым законодательством РФ (Федеральный закон N 39-ФЗ от 22.04.1996 «О рынке ценных бумаг»). Целью проведения операций с ценными бумагами, как правило, является получение дохода, который, как и прочие виды доходов, подлежит налогообложению. В частности, доходом считаются дивиденды и проценты по ценным бумагам и доходы от их реализации.

Участники рынка ценных бумаг могут осуществлять сделки самостоятельно либо через посредника, в качестве которого может выступать компания — юридическое лицо, имеющее лицензию на брокерские или дилерские операции.

Характер налогообложения при операциях с ценными бумагами определяется типом участника рынка:

  • ИП, которые указали операции с ценными бумагами в качестве вида деятельности при регистрации, выплачивают налог на доходы от данного вида деятельности в соответствии с принятой ими системой налогообложения;
  • ИП, для которых операции с ценными бумагами не указаны в ЕГРИП, рассматриваются как физические лица – участники рынка, и уплачивают НДФЛ по ставке 13% для резидентов РФ и 30% для нерезидентов;
  • юридические лица уплачивают налог на прибыль в соответствии с принятой системой налогообложения.

Налоговые ставки по налогу на прибыль организаций составляют в связи с реализацией ценных бумаг 20%, по процентному доходу 15%,9% и 0% (п. 4 ст. 284 НК РФ) в зависимости от разных обстоятельств.

ИП, действующий на рынке ценных бумаг как физическое лицо, может получить налоговый вычет по НДФЛ при соблюдении определенных условий (приобретение ценных бумаг после 01.01.2014, владение ими более 3 лет и т.д.).

При этом операции по продаже ценных бумаг освобождаются от НДС в соответствии с НК РФ.

Независимо от способа уплаты налога – самостоятельной или через налогового агента, важно контролировать своевременность уплаты налога, чтобы избежать в дальнейшем неприятных последствий. Следует учитывать также, что брокерская деятельность относится к виду посреднических и облагается налогами (письмо Минфина РФ от 22.01.2015 г. №03-11-06/2/1645).

Если у Вас возникли вопросы, Вы можете написать нам на электронную почту info@vuconsult.ru или позвонить по телефонам 8 800 201 62 278 (812) 671-04-06

Для Вашего удобства Вы можете связаться с нами по WhatsApp, Telegram +7 931 341 18 69